De KOR-regeling in 2026: wanneer kies je voor, en wanneer juist niet?

De KOR regeling voor ZZP'ers ziet er aantrekkelijk uit: geen BTW op je factuur, geen kwartaalaangifte, geen omzetbelasting waar je iets mee moet. Veel starters melden zich aan zonder de rekensom te maken — en komen er een jaar later achter dat ze duizenden euro's hebben weggegeven. Andere ondernemers laten de regeling links liggen terwijl die voor hen juist precies zou passen. Dit stuk loopt het kalm met je door: wat de KOR is, voor wie het werkt, voor wie niet, hoe je je aanmeldt, en wat er in 2026 anders is dan een paar jaar geleden.

Inhoud

• Wat is de KOR ook alweer?
• Voor wie pakt de KOR goed uit?
• Voor wie juist niet
• Drie rekenvoorbeelden uit de praktijk
• Aanmelden, in- en uitstappen
• Wat is er anders in 2026?
• Veelgestelde vragen

Wat is de KOR ook alweer?

De Kleineondernemersregeling (KOR) is een BTW-vrijstelling van de Belastingdienst voor ondernemers met een lage jaaromzet. Je mag gebruikmaken van de regeling als je omzet exclusief BTW zowel dit kalenderjaar als het vorige onder de €20.000 blijft. Voor starters telt alleen het lopende jaar.

Doe je mee, dan verandert er drie dingen:

• Je rekent geen BTW aan je klanten. Op je factuur staat geen 21%-regel, alleen het bedrag dat de klant betaalt.
• Je doet geen BTW-aangifte meer. Geen kwartaalformulier, geen suppletie, geen uitstel.
• Je krijgt geen voorbelasting terug. De BTW die jij betaalt op je laptop, software, vakliteratuur of zakelijke lunches — die is gewoon onderdeel van de prijs geworden.

Dat laatste punt is waar de meeste rekensommen omslaan. De regeling levert je administratieve rust op, maar je betaalt ervoor in de vorm van BTW die je voorheen terug kreeg en nu zelf draagt.

Een belangrijk misverstand om uit de weg te ruimen: de KOR is geen subsidie of korting. Het is een vrijstelling. Of die voor jou voordelig is, hangt volledig af van wie je klanten zijn en hoeveel BTW er op je inkoop zit.

Voor wie pakt de KOR goed uit?

Drie ondernemers-profielen waar de regeling vrijwel altijd voordelig is:

1. Je factureert vooral aan particulieren. Een kapper, een yoga-docent, een fotograaf die bruiloften draait, een schoonheidsspecialist. Particulieren kunnen BTW toch niet terugvragen, dus de 21% die je voorheen aan hen rekende was puur prijsopslag. Door de KOR kun je je tarief verlagen (concurrentiekracht) of behouden (extra marge).
2. Je inkoop is laag. Werk je vanuit huis, gebruik je nauwelijks software-abonnementen, en koop je weinig spullen voor je vak in? Dan was er weinig BTW om terug te vragen. De KOR kost je weinig en geeft je rust.
3. Je waardeert eenvoud meer dan elke euro. Sommige ondernemers willen gewoon niet vier keer per jaar met de BTW-aangifte bezig zijn. Dat is een legitieme keuze. De rekensom verliest, maar de levenskwaliteit wint.

In deze gevallen merken ondernemers vooral het rust-effect: de zorg over BTW verdwijnt, je administratie is zes velden in plaats van twaalf, en je kwartaal-deadline is weg.

Voor wie juist niet

Vier situaties waarin de KOR meestal slechter uitpakt dan vooraf gedacht:

1. Je factureert grotendeels aan zakelijke klanten. Ondernemers kunnen BTW terugvragen — die 21% die jij hen rekende kostte hen netto nul. Stop je met BTW in rekening brengen, dan verandert jouw factuur voor hen weinig (ze betalen iets minder), maar verlies jij alle voorbelasting-aftrek. Je geeft geld weg dat de klant niet eens vroeg.
2. Je hebt hoge zakelijke kosten met BTW erop. Software-abonnementen, een nieuwe MacBook, vakliteratuur, een leaseauto, een coworking-plek, betaalde advertenties. Tel daar de 21% bij op die je voortaan niet meer terugvraagt — dat zijn al snel honderden tot duizenden euro's per jaar.
3. Je zit dicht tegen de €20.000-grens aan. Eén goede maand en je gaat eroverheen. Dan moet je je per direct afmelden en vanaf de levering waarmee je over de grens gaat alsnog BTW rekenen. Halverwege de regeling springen is rommelig — voor je klanten en voor jezelf.
4. Je doet veel zaken met klanten in het buitenland. Sinds 2025 is er een aparte EU-KOR (zie verderop) — maar de standaard-KOR geldt alleen voor je Nederlandse omzet. Verwerk je veel internationaal werk, dan loont een afzonderlijke afweging.

Drie rekenvoorbeelden uit de praktijk

Cijfers maken de keuze concreet. Drie ondernemers, drie verschillende uitkomsten.

Casus A — Kapper Sandra, vrijwel alleen particuliere klanten

Sandra heeft een knipstoel-praktijk vanuit huis. Haar klanten zijn particulieren die per behandeling €60 betalen — wel of geen BTW erbij maakt voor hen geen verschil, ze rekenen niet met aftrek. Haar zakelijke kosten zijn €4.000 inclusief BTW (huur stoel, materialen).

| Post | Zonder KOR | Met KOR | |---|---|---| | Klanten betalen totaal (inclusief BTW) | €18.000 | €18.000 | | Omzet exclusief BTW voor Sandra | €14.876 | €18.000 | | BTW afgedragen aan fiscus | €3.124 | €0 | | Voorbelasting teruggevraagd op kosten | €694 | €0 | | Effectieve kosten na voorbelasting | €3.306 | €4.000 | | Netto inkomen voor inkomstenbelasting | €11.570 | €14.000 |

Verschil: €2.430 in het voordeel van de KOR. Sandra's klanten betalen hetzelfde, maar omdat haar BTW-afdracht hoger is dan haar voorbelasting-aftrek wegvalt, houdt ze meer over.

Casus B — Freelance designer Mark, vrijwel alleen zakelijke opdrachtgevers

Mark factureert €19.500 per jaar aan reclame- en designbureau's. Voor die zakelijke klanten is BTW een doorloop-post (ze krijgen het terug). Zijn kosten voor software, hardware en coworking zijn €6.000 inclusief BTW.

| Post | Zonder KOR | Met KOR | |---|---|---| | Omzet exclusief BTW voor Mark | €19.500 | €19.500 | | Voorbelasting teruggevraagd op kosten | €1.041 | €0 | | Effectieve kosten na voorbelasting | €4.959 | €6.000 | | Netto inkomen voor inkomstenbelasting | €14.541 | €13.500 |

Verschil: €1.041 in het voordeel van zonder KOR. Mark's zakelijke klanten betalen netto evenveel — ze trokken die BTW toch al af. Met de KOR levert Mark zijn voorbelasting-aftrek in zonder dat iemand er iets aan heeft.

Casus C — Tuinarchitect Joost, gemengd publiek met hoge software-kosten

Joost factureert voor 60% aan particulieren en 40% aan aannemers. Zijn ontwerp-software, drone-abonnement en CAD-licenties kosten samen €4.800 inclusief BTW per jaar; daar zit €833 BTW in. Hij wisselde één jaar in de KOR — en stapte er weer uit.

"De rust was lekker, maar in mijn jaarstaat zag ik dat ik €1.200 had laten liggen. Mijn particuliere klanten merkten geen verschil, maar de aannemers belden of mijn factuur klopte zonder BTW. Dat soort gesprekken kosten meer tijd dan ik bespaarde."

Voor Joost gaf de combinatie van zakelijke klanten en hoge BTW-inkoop de doorslag. Een mix-praktijk vereist een rekensom, geen gevoel.

Aanmelden, in- en uitstappen

Wil je de KOR vanaf een bepaald kwartaal laten ingaan, dan moet je aanmelding minstens 4 weken voor de ingangsdatum binnen zijn bij de Belastingdienst. Dat doe je via Mijn Belastingdienst Zakelijk met het online formulier "Melding omzetbelasting kleineondernemersregeling".

Een paar praktische punten waar ondernemers tegenaan lopen:

• Sinds 2025 is de minimale deelnameduur afgeschaft. Vroeger zat je vast aan minimaal 3 jaar — die regel is geschrapt. Je kunt je per kwartaal weer afmelden zodra de regeling niet meer past.
• Lopende facturen blijven hangen. Een factuur die je dag voor ingang verstuurde met 21% BTW, blijft een normale factuur met BTW. De KOR werkt pas vanaf de eerste levering ná ingangsdatum.
• Ga je in de loop van het jaar over €20.000? Meld je dan direct af. Vanaf de levering waarmee je de drempel passeert moet je weer BTW rekenen. Eerdere KOR-facturen hoeven niet met terugwerkende kracht aangepast — die blijven gewoon staan zonder BTW.
• Drempelvoorwaarde: je mag de KOR alleen ingaan als je vorig kalenderjaar óók onder €20.000 bleef. Dat is een nieuwere check waar veel oudere uitleg-pagina's nog overheen kijken.

De KvK heeft een actuele stappen-uitleg met dezelfde voorwaarden, voor wie de Belastingdienst-formulieren afschrikwekkend vindt.

Wat is er anders in 2026?

De Nederlandse KOR is in 2026 grotendeels gelijk aan 2025: omzetgrens €20.000, geen minimale deelnameduur, kwartaal-instap. Wat afgelopen jaren wel veranderde — en in 2026 stabiel is — is de EU-KOR (ook wel Unieregeling genoemd):

Sinds 1 januari 2025 kun je deelnemen aan een kleineondernemersregeling-vrijstelling in andere EU-landen waar je zaken doet. Lever je bijvoorbeeld diensten aan Belgische of Duitse particulieren? Dan kun je per EU-land kijken of je daar onder de nationale KOR-drempel valt — en dus daar ook geen BTW hoeft te rekenen. De Europese omzetdrempel voor de EU-KOR ligt op €100.000 over alle EU-landen samen.

De EU-KOR is niet automatisch: je meldt je apart aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk en kiest per land. Wil je weten wat het voor jouw situatie betekent, dan staat de details-pagina op kvk.nl/internationaal/wat-is-de-eu-kor.

Verwar de huidige KOR niet met de oude regeling van vóór 2020. De oude KOR was een korting op je BTW-afdracht (gebaseerd op afdracht-hoogte); de huidige is een vrijstelling (gebaseerd op omzet). Wie nog van "1.345 euro voordeel" hoort praten, leeft fiscaal in een ander tijdperk.

Welk gereedschap helpt met de KOR-administratie?

Bij gebruik van de KOR is je administratie eenvoudiger — maar niet nul. Je moet nog steeds facturen sturen, nummering bijhouden, bewaarplicht volgen, en je inkomstenbelasting doen. Onze gratis factuur-tool kan facturen zonder BTW genereren met de juiste vermelding voor KOR-deelnemers; in Pro krijg je daarnaast een dashboard dat je waarschuwt zodra je richting de €20.000-grens gaat. Een overzicht van de pakketten staat op één pagina.

Twijfel je nog over factureren in het algemeen, lees dan eerst de complete gids over factureren als ZZP'er — daar staat de basis (negen verplichte velden, factuurnummer-systemen, BTW-berekening) die ook in de KOR onverkort geldt.

Veelgestelde vragen

Hoe weet ik nu al of ik onder €20.000 omzet blijf?

Reken op basis van het afgelopen kalenderjaar plus je realistische jaarprognose. Verwacht je rond €18.000–€21.000 uit te komen, dan zit je in de risicozone — daar is niet aanmelden vaak veiliger dan halverwege weer uitstappen. Bij twijfel: noteer per maand je omzet en evalueer per kwartaal.

Wat als ik halverwege het jaar de drempel passeer?

Vanaf de levering waarmee je over €20.000 gaat, moet je je per direct afmelden voor de KOR en weer BTW rekenen. Eerdere KOR-facturen mogen ongewijzigd blijven — die hoef je niet met terugwerkende kracht aan te passen. Pas in het volgende kalenderjaar mag je weer instappen, mits je dan opnieuw onder €20.000 verwacht te blijven.

Moet ik mijn klanten informeren dat ik in de KOR zit?

Niet verplicht, maar slim. Op je factuur staat geen BTW-regel — voor zakelijke klanten is dat onwennig. Een kort regeltje "Vrijgesteld van BTW op grond van de kleineondernemersregeling" voorkomt vragen bij de boekhouder van je klant.

Kan ik de KOR combineren met de zelfstandigenaftrek?

Ja. De KOR is een BTW-regeling, de zelfstandigenaftrek is een inkomstenbelasting-aftrekpost. Die staan los van elkaar. Je vult voor beide regelingen apart de voorwaarden in, en je kunt ze gerust naast elkaar gebruiken.

Geldt de KOR ook voor mijn webshop?

Ja, voor verkoop aan Nederlandse klanten. Voor buitenlandse webshop-klanten gelden aparte regels (afhankelijk van land, drempel en klant-type particulier of zakelijk). Voor structurele EU-verkoop is de EU-KOR meestal interessanter dan de Nederlandse KOR alleen.

Wat staat er op mijn factuur als ik in de KOR zit?

Alle gebruikelijke velden (zie ook de gids over factureren), maar geen BTW-regel. Je toont alleen het bedrag dat de klant betaalt en zet er bij voorkeur "Geen BTW in rekening gebracht op grond van de KOR" onder. Je BTW-nummer mag je wel blijven vermelden — dat blijft geldig.

Conclusie

De KOR is een eenvoudige regeling met een lastige rekensom: prachtig voor de kapper met particuliere klanten, een dure fout voor de freelance designer met zakelijke opdrachtgevers. Reken één keer rustig de inkomstenkant én de kostenkant uit voor jouw situatie, en doe het dan elk jaar opnieuw — want je klantenmix verschuift sneller dan je denkt.

Maak een KOR-vriendelijke factuur — gratis, zonder account.